Podbrobný návod ako ušetriť 1470 € na odvodoch a dani konateľa a majiteľa s.r.o. v roku 2016

Máte vlastnú s.r.o. a nie ste v nej zamestnaný? Chyba! Prichádzate o 1470 € ročne.

Každý občan SR musí byť zdravotne poistený. To znamená že ak nieste zároveň zamestnaný u iného zamestnávateľa, alebo SZČO, máte oznamovaciu povinnosť dobrovoľne nezamestnanej osoby v zmysle §23 zákona 540/2004.

Dobrovoľne nezamestnaný vs. minimálna mzda

Od 1.1.2016 je minimálna výška mesačného príspevku dobrovoľne nezamestnaného konateľa do zdravotnej poisťovne 60,06 € (720,72 € ročne). Kedže sa jedná o výdavok súkromnej osoby, nieje možné ho uznať za daňový náklad a teda pre Vás sú tieto peniaze nenávratne preč.

Minimálna mzda na Slovensku je od 1.1.2016 405 €. Nikto Vám však nebráni pracovať hoci aj na 1/8 úväzok, resp. vyplácať si odmenu konateľovi vo výške 50 € mesačne. Tým prestanete mať štatút dobrovoľne nezamestnaného. V oboch prípadoch odvody platiť budete. Zamestnaním vo vlastnej firme sa ale tieto odvody stávajú daňovým nákladom spoločnosti. Koľko Vás to nakoniec bude stáť?

Odvody vs. daň z príjmu právnických osôb a dividendy

Za predpokladu, že očakávame na konci roka základ dane (zisk) aspoň vo výške 7430 € (2182 € potrebných k pokrytiu daňovej licencie a 5248 € ako mzdový náklad), je pri mesačnej odmene konateľovi do výšky 354 € mesačne Vaša ročná platba štátu záporná a to až vo výške 488 €. (Ak si porovnávame odvody ktoré platí zamestnanec a zamestnávateľ poisťovniam s daňou oproti príjmu právnických osôb a zdravotným odvodom z dividendy).

Samozrejme treba dodať, že odvody sa platia na mesačnej báze a daň z príjmov teoreticky až pol roka po skončení zdaňovacieho obdobia. Zdravotný odvod z vyplatených dividend dokonca ešte o rok neskôr. Stále však pri zamestnaní konateľa vo vlastnej firme ušetríme 1209 € ročne (721 € + 488 €).

Stravné lístky

Za predpokladu že je konateľ zamesnaný na aspoň 5 hodín denne, má nárok na stravné lístky vo výške maximálne 4,2 € na odpracovaný deň. Daňový náklad zamestnávateľa je 55% z tejto sumy, čiže 2,31 € denne, alebo 578 € ročne. Z tejto sumy následne nezaplatí daň z príjmov a zdravotný odvod z dividend a zo zvyšných 45% (473 €) nezaplatí tiež zdravotný odvod z dividend, nakoľko sú to nedaňové výdavky.

(22% * 578 € = 127 €) + (578 € – 127 * 14% = 68 €) + (473 € * 14% = 66 €) = 261 €

Použitím stravných lástkov sme tak ušetrili ďalších 261 €.

Odpočítateľná položka zo zdravotného poistenia

V prípade ak máte podpísanú pracovnú zmluvu hoci aj na čiastočný pracovný úväzok, a zároveň nemáte iné zamestnanie, ani nie ste SZČO, máte nárok na odpočítateľnú položku zo zdravotného poistenia vo výške 380€. Do príjmu 380€ je možné uplatniť odpočítateľnú položku v plnej výške, to znamená, že neplatíte ani vy, ani Váš zamestnávateľ žiadne zdravotné odvody. Následne sa až do výšky 570€ znižuje za každé 2€ príjmu o 1€ až do príjmu 570€, kde je už nulová a platíte zdravotné odvody z celej mzdy.

Zhrnutie na záver

Porovnaním zaplatených zdravotných odvodov dobrovoľne nezamestnaného konateľa a zamestnaného konateľa s príjmom 354 € je možné dosiahnuť ročnú úsporu vo výške 1470 €.

Ak neplánujete dosiahnuť základ dane (zisk) aspoň 7430 € a ste momentálne dobrovoľne nezamestnaný, zamestnajte sa na 1/8 úväzok z minimálnej mzdy (t.j. 1/8 z 567 €) a ušetrite 429 € ročne.

Bonus navyše

Mesačnou mzdou 354 € spĺňame nárok na minimálny dôchodok. Ak navyše ste aj v druhom pilieri, sporíte si niečo aj na svojom osobnom dôchodkovom účte.

Neváhajte a zamestnajte sa čo najskôr

Ak ešte nemáte účtovníka, ponúkame Vám naše služby vedenia účtovníctva kde od nás získate oveľa viac ako len tento zaujímavý tip ako ušetriť. Ponúkame Vám vedenie účtovníctva s cenou prispôsobenou novozakladajúcim spoločnostiam už od 25€/mesiac. Pre kompletný cenník a obchodné podmienky nás neváhajte kontaktovať.

Zaujal Vás tento tip? Zaregistrujte sa do nášho newsletra, v ktorom raz mesačne prinášame zaujímavé články z rôznych oblastí, ktoré môžu pomôcť Vášmu podnikaniu.

Článok sme pôvodne napísali  pre minifaktúru.sk. Pre potreby nášho webu bol zaktualizovaný a doplnený daľšími údajmi aby bol aktuálny pre kalendárny rok 2016.